间不再转回。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十)在建工程
公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并
计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折
旧额。
资产负债表日,公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量,按单项工程可收
回金额低于账面价值的差额,计提在建工程减值准备,计入当期损益,同时计提相应的资产
减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(十一)无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或
协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。
内部研究开发项目在研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;内部研究开发项目在开
发阶段的支出,同时满足下列条件的确认为无形资产,否则于发生时计入当期损益:(1)
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并
使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生
产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用
或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入
损益的开发支出不在以后期间确认为资产。在开发阶段的资本化支出在资产负债表上列示为
开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的
无形资产。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产
的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直
线法进行摊销。
资产负债表日,公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量,按可收回金额
低于账面价值的差额计提无形资产减值准备,相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产
减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(十二)长期待摊费用
1.长期待摊费用确认标准为:公司已经支付,摊销期限在一年以上(不含一年)的各
项费用;
2.长期待摊费用计价及摊销:按实际发生额入账,在受益期内按直线法]分期摊销。
(十三)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将
应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,
提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应
缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(十四)收入确认原则
1.销售商品
公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金
额确认销售商品收入:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没
有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收
入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务
收入。公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度(完工百分比)。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损
益,不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳
务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部
分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独
计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
公司的收入方式主要为餐饮和住宿服务,均按照提供劳务的完成情况确认收入,主要根
据业务部提供的销售日报确认收入。
3.让渡资产使用权
公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠计量时确认
让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十五)所得税的会计处理方法
1.公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债,确认依据见本附注四中的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债,
根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外,公司将当期所
得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
2.所得税汇算清缴方式:按年计算,分季预缴,季度终了后15日内预缴,年度终了后
5个月内汇算清缴。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1.会计政策变更
本公司会计政策未发生变更。
2.会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
六、税项
本公司主要的应纳税项列示如下:
(一)流转税及附加税费
税目纳税(费)基础税(费)率备注
营业税劳务收入5
增值税劳务收入6
城建税应交流转税额7
教育费附加应交流转税额3
地方教育费附加应交流转税额2
(二)企业所得税
公司名称税率备注
三亚万嘉酒店管理有限公司25
七、财务报表重要项目的注释(截至2016年5月31日止,金额单位:人民币元)
注释1.货币资金
项目期末余额年初余额
库存现金55,870.0049,618.56
银行存款863,990.081,709,116.34
其他货币资金9,971.4021,610.72
合计929,831.481,780,345.62
其中:存放在境外的款项总额
注释2.应收账款
类别期末余额年初余额
金额比例()坏账准备比例()金额比例()坏账准比例()
备
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准13,373,170.5810091,106.290.0112,803,911.0810068,529.170.54
备的应收账款
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备的应收账
款
合计13,373,170.5810091,106.290.0112,803,911.0810068,529.170.54
1.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款:(1)采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款:金额比例()坏账准备金额比例()坏账准备
账龄结构期末余额年初余额
1年以内(含1年)495,724.9463.959,914.501,059,399.0879.5021,187.98
1-2年(含2年)6,170.000.80308.5025,584.851.921,279.24
2-3年(含3年)25,584.853.302,558.49109,683.158.2310,968.32
3-4年(含4年)109,683.1514.1521,936.6363,036.034.7312,607.21
4-5年(含5年)63,036.038.1318,910.8174,954.745.6222,486.42
5年以上74,954.749.6737,477.37-