三亚国税党组书记、局长吴毓壮谈规范创新税收问题

(嘉宾)吴毓壮回答:根据《税收减免管理办法》（国税发［2005］129号）的规定，未办理减免税手续的纳税人不能享受税收减免。问题:吴局长你好，想问一下房地产企业什么时候营改增，我们总担心营改增后的抵扣问题，是否会有相关培训。

(主持人)黎稚兵:各位网友，上午好！欢迎大家参加本次“在线访谈”活动。本期访谈的主题是“坚持规范创新、共建和谐税收”。我们荣幸地邀请到市国税局党组书记、局长吴毓壮走进访谈直播室，围绕税收政策、纳税服务等方面的热点问题与广大网友进行在线交流，现场回答网友的提问，听取大家的意见和建议，欢迎大家积极参与。吴局长您好！(09:30:39)

(嘉宾)吴毓壮:各位网友，上午好！今年4月份是第24个全国税收宣传月，非常高兴能在这个时间与广大纳税人、网友进行互动交流。在此，我谨代表三亚市国家税务局向多年来关心支持三亚国税工作的广大纳税人和社会各界表示衷心的感谢。欢迎大家积极参与、畅所欲言，提出更多宝贵意见和建议，谢谢！(09:31:48)

(主持人)黎稚兵:2014年，国家税务总局部署开展了“便民办税春风行动”，推出了一系列便民办税举措，今年是开展“便民办税春风行动”的第二年，请吴局长为大家介绍一下，三亚国税在“便民办税春风行动”方面都做了哪些工作？(09:32:19)

(嘉宾)吴毓壮:我们着重在“便民”两个字上下文章，从纳税人需求出发，切实改进纳税服务工作。主要有两个方面的内容：一、办税提速：一是通过优化办税流程，实现了税务登记设立、税务登记变更、停复业登记和发票领用的即时办结；二是在增值税专用发票最高开票限额审批的审批流程中，删减了政策法规处的审批环节，实现了增值税专用发票最高开票限额审批区（分）局内部终审，缩短了审批时限；(09:33:59)

(嘉宾)吴毓壮:三是优化注销税务登记流程。无疑点的个体双定户和小规模纳税人在办税服务厅当场即可办结注销税务登记；有疑点的个体双定户、小规模纳税人和无疑点的其他类型纳税人在所属税源管理部门即可办结注销税务登记；四是将部分普通发票票种票量的核定改为即办业务。对于纳税人申请票种限额限量，只要不超过《普通发票限额限量即时确认标准上限表》范围的，无论是初次申请还是调整，办理时间由5个工作日减少为在办税服务厅即时办结；五是审批环由原来的5至9个环节统一缩短为“受理—经办—审核—审批”4个环节，缩短了审批时间。同时建立待批文书监督机制，从2014年5月5日开始对税收执法和涉税文书审批情况进行通报，重点对超期限审批的情况进行监督。(09:36:06)

(嘉宾)吴毓壮:二、办税减负：一是减轻了纳税人的资料报送负担。要求办税服务厅在文书受理环节就将文书所需的所有附列资料进行完整扫描，保证在审批环节能够调阅到完整的文书附列资料，基本解决了纳税人重复报送资料的问题。二是减轻了纳税人的表单填写负担。对“设立税务登记、停复业登记、发票领用”等业务实行免填单办理，取消了《纳税申报方式认定申请表》等15种涉税表单。(09:38:06)

(嘉宾)吴毓壮:三是减轻了纳税人的税务检查负担。我们一方面公布取消了20项进户执法项目，另一方面又要求填制下户执法事项台账，避免了多头检查。通过切实改进纳税服务，使得办税提速、纳税减负，得到了纳税人的普遍好评。(09:40:40)

(主持人)黎稚兵:提速增效，纳税服务水平的提高给纳税人办税带来了实实在在的便利。而小微企业的税收优惠政策也是最近的热点话题，对于这一政策，三亚国税局是如何落实的呢？(09:41:33)

(嘉宾)吴毓壮:国家把小微企业增值税、营业税起征点提高到3万元，所得税减半征收的所得额也提高到20万元。深入全面落实这些优惠政策，能充分发挥起杠杆作用，引导小微企业转型升级，由“小”变“大”、由“微”变“强”，营造出大众创业万众创新的良好局面。我们根据小微企业税收政策新的变化，结合三亚实际，不断加强宣传、做好服务，努力解决小微纳税人遇到的问题，确保优惠政策落到实处。(09:43:16)

(嘉宾)吴毓壮:首先是加强宣传、专项辅导。一是在《三亚日报》刊登《关于小微企业优惠范围进一步扩大的通告》，告知纳税人优惠政策调整的情况，并在办税厅公告栏、门户网站发布相应通告，扩大宣传效果；二是在3月底举办的企业所得税纳税申报培训班上，重点讲解了小微企业所得税优惠政策，提高了小微企业的申报积极性。三是在办税服务厅设置专门的小微企业税收优惠咨询辅导台，对前来办税咨询的纳税人进行广泛宣传；四是在微信平台开设小微企业税收优惠专题，发布了优惠政策解读和纳税申报辅导等相关内容。通过全方位、多层次、立体化宣传，确保小微纳税人“应享尽知”。(09:49:34)

(嘉宾)吴毓壮:其次是认真审核，及时提醒。我们认真对小微纳税人优惠政策享受情况进行认真排查，发现符合条件而未申报优惠的纳税人，及时提醒申报享受，发现未按要求备案的纳税人，及时提醒督促备案，对不达起征点的及时予以提醒，确保所有优惠享受都合法合规，优惠政策执行到位。(09:53:38)

(嘉宾)吴毓壮:第三是简化程序，加强服务。我们严格执行上级规定，简化小微企业享受税收优惠办税程序，并开展“上门服务”，由税管员组成服务小组，前往创业大厦、商品街等小型微利企业密集的地区，辅导纳税人填写纳税申报表。对应享受未享受优惠的纳税人进行跟踪，将名单下发到各管理单位，逐户逐项核对，了解未享受优惠原因，采取有效措施整改，并提供政策指引和帮助。(09:57:51)

(主持人)黎稚兵:谢谢吴局长，现在已经有网友开始提问了，让我们一起来看看……(09:59:03)

问题:未办理减免税手续是否可以享受减免？？？？(09:59:44)

(嘉宾)吴毓壮回答:根据《税收减免管理办法》（国税发［2005］129号）的规定，未办理减免税手续的纳税人不能享受税收减免。请您及时到我局办税服务厅办理税收减免税优惠手续。目前我省大部分税收优惠政策都实行备案制度，无需流转审批。另外，小微企业税收优惠还实行简化备案手续制度，您只需在纳税申报表中完整填写相关栏目即视为已备案。

问题:哪些纳税人属于发票升级版系统推行的范围？推行后，可以使用哪些发票？(10:02:07)

(嘉宾)吴毓壮回答:欢迎参与在线访谈。《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）的有关规定，增值税发票系统的推行范围主要是，尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。

问题:吴局长你好，想问一下房地产企业什么时候营改增，我们总担心营改增后的抵扣问题，是否会有相关培训。(10:04:50)

(嘉宾)吴毓壮回答:房地产企业纳入营改增范围的时间国家目前尚未确定。相关政策出台后，我局会及时对三亚所有相关的房地产企业进行有关政策专题培训，请您留意我局通知。

问题:听说小微企业营业额不到3万元不用缴税，请问怎样才能办理？(10:05:31)

(嘉宾)吴毓壮回答:欢迎您参与在线访谈。根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税［2014］71号），自2014年10月1日起，月销售额不超过3万元的小微企业和个体户可以免交增值税。该项优惠在申报时自动享受，无需备案。

问题:吴局长。我是个体户，原来定35000每月，现四个月，每月不开票到20000，想申请下调一些，可是税管员说他没有权限，要局长批，请问要如何才能批呀，负担不起呀。谢谢。(10:11:10)

(嘉宾)吴毓壮回答:您提出的这个问题在今天上午10：06已做回复，请查阅回复记录。

问题:购买税控系统专用设备和支付的维护费用可以抵减增值税吗？(10:15:43)

(嘉宾)吴毓壮回答:感谢参与！请问您是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，抵减税款流程根据纳税人身份的不同，流程不同。您可致电全省纳税服务热线12366或我局服务热线38260128详细咨询。

问题:增值税一般纳税人超过认证期限未认证增值税扣税凭证，应如何处理？(10:17:10)

(嘉宾)吴毓壮回答:感谢您参与在线访谈。增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税扣税凭证是指增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书。增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，填写《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》，按规定提交的其他资料，向主管税务机关申请办理逾期抵扣手续。

问题:领导我是在三亚地区专门向酒店供应食材的个体户纳税人，听说销售蔬菜、肉类可以申请免税，请问这个免税应该怎么办？(10:19:28)

(嘉宾)吴毓壮回答:蔬菜和鲜活肉蛋产品具体的税收优惠政策前面已做过解答，您需要先办理免税备案手续才可享受税收优惠，您需填写《减免税备案表》到我局办税服务厅办理备案手续。

问题:局长您好！我是一名财务人员，刚在总局网站看到了《关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》http：／／www．chinatax．gov．cn／n810341／n810755／c1555438／content．html通知上说：三、增值税起征点以下的存量小规模纳税人，可暂继续使用现有方式开具发票。请问三亚局现在执行吗？是不是增值税起征点以下的存量小规模纳税人就不用升级购买设备了？(10:21:17)

(嘉宾)吴毓壮回答:感谢参与在线访谈。我局一直严格贯彻落实国家税务总局、海南省国税局的有关规定。该文所称的“不达起征点小规模纳税人”仅限于个人，由于未明确您的经济性质，难以判定您是否符合该文的不纳入增值税发票系统的条件。您可以拨打纳税服务热线12366或我局的服务热线38260128详细咨询。

问题:小规模纳税人需要使用税控系统开具机打发票吗？需要提供哪些资料？(10:23:42)

(嘉宾)吴毓壮回答:感谢参与！由于您的问题没有表述清楚，小规模纳税人分为个体双定户和非双定小规模，请您详细说明您的情况好吗？或者您可致电全省纳税服务热线12366或我局服务热线38260128详细咨询。

问题:早上好，领导！企业所得纳税年度报表很难进入填报，打12366和962266电话总是全忙，是否能学学地税改

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