（三）构建以信用体系为基础的风险防控机制。对于纳税人领票后的监管问题，由纳税人所属的税源管理机关加强事后征收监管予以实现。税务机关联合发展改革部门，充分利用信息化手段，构建以信用体系为基础的风险防控联动机制，及时跟踪和分析发票使用及纳税申报情况，采取“黑白名单”分类管理，对于配合度高、践诺好的纳税人列为“白名单”管理，可享受相应的便捷通道和便利措施等；对于欠税费逾期的纳税人则列入“黑名单”管理，限制其发票需求数量及降低其纳税信用等级等。
二、主要成效
（一）纳税征管体现包容审慎便民。针对纳税状态正常的欠费低风险纳税人存在欠税或欠缴社保费情况，被征管系统监控并发出领用发票管控预警提示，可采取人工解除首次受限预警，实现“机器＋人工”双重服务，更高效更人性化，充分体现包容审慎监管精神。
（二）群众合法利益得到有效保护。“首限续票”“首限清欠承诺续票”举措有效解决因销售方（主要是房地产开发商）存在欠税或欠缴残保金等导致消费者（主要是购房人）索取发票难、进而无法办理不动产权登记及涉税事项问题，切实保障消费者（主要是购房人）的合法权益。
（三）事后监管更加及时规范有效。依托信息化手段，结合“黑白名单”信用惩戒机制，坚持放管结合，对违反承诺的纳税人列入“黑名单”予以信用惩戒，对配合度高、践诺好的纳税人列为“白名单”享受便捷通道，切实加强后续征收管理，进一步强化纳税人依法纳税意识，提升纳税遵从度。
保亭黎族苗族自治县树立税收执法新理念，坚持审慎包容监管，创新推出“首限续票”“首限清欠承诺续票”改革举措，既缓解了征纳矛盾关系，营造了良好的税收环境，激发了市场主体活力，同时也降低了征管风险，进一步彰显了“守信激励，失信惩戒”的纳税监管信用价值导向，取得了明显成效。截至目前，“首限续票”共发售限额数量10万元版发票200份，“首限清欠承诺续票”共发售限额10万元版普票1163份，1000万元版普票7份，10万元版专票70份。
优化营商环境示范案例6
省税务局人行海口中心支行探索建立税库联动退税新机制
国家税务总局海南省税务局中国人民银行海口中心支行
为营造良好的税收营商环境，让海南自由贸易港政策红利更多更好地惠及纳税人，进一步提升纳税人满意度，国家税务总局海南省税务局联合中国人民银行海口中心支行锐意创新，探索建立了高效便捷的“税库联动退税”新机制，解决了退库工作存在的环节多、资料杂、效率低等堵点难点问题，实现了退库业务标准化、资料传输数字化、业务审核智能化、资金拨付即时化，切实有效防控退库风险，大幅提升退库办理效率。
一、主要做法
（一）创新“一体化并联”税库审核机制。在改革前，如出现税务局将退库信息发送国库后，又退库退回等情况，需要重新核实修改退库信息，延长了退库办理时间。新审核机制采取“税务＋国库”实时“双头共管”模式，将国库对退库资料的复核前置到税务端，实现税务与国库的“分阶段串联”审核模式转变为“一体化并联”同步审核模式，确保由税务发起的退库指令100％联动成功。
（二）构建全流程智能化退库系统。之前，因办理退库业务环节多、资料传递慢等问题，国库部门单笔退库业务审核环节需耗时5分钟，每天处理退库业务量上限为100笔，难以保证退库及时性。针对此情况，税务机关联合国库部门整合、优化退库流程、精简退库资料，对现有税法规定的退税类型，结合退库工作文件要求，逐一梳理出税务端和国库端退库审核要素，形成电子退库审核校验规则，以系统自动控制的方式内置于系统程序中，使税务和国库部门对纳税人退库信息审核方式由“人控”转向“机控”，实现电子退库资料传输电子化、业务审核自动化、资金划拨即时批量处理的退库功能。业务覆盖全省所有市县地区和纳税人、以及税务机关和国库部门，涵盖多缴、误收、汇算清缴、减免退税、先征后退、出口退税等退库业务，实现全省域、全业务、全流程智能化退库。
（三）票证开具和资料传递实现电子化。为从根本上杜绝逾期开具收入退还书情况发生，海南省税务机关在电子退库审核系统中研究开发自动开具收入退还书功能，率先实现退税全流程电子化。系统每小时根据金三系统推送的退税终审信息，模拟人工开具《电子收入退还书》，将工作人员从之前人工开具《电子收入退还书》、人工编制《电子退库申请表》等多项纸质文件及每天多次往返国库报送资料的传统模式解放出来，实现“纳税人—税务机关—国库”三方业务流转和资料传递全流程“电子化”。
（四）打造“盒子化”退库风险监管模式。“财税库银横向联网系统”接收到的电子退库信息往往存在不完整的情况（不包含原缴税入库信息、政策性文件依据）和税务机关对纳税人与收款人审批不一致的情况。过去，税务机关工作人员须通过人工填报纸质资料方式进行完善，再由国库人工审核，工作量不仅大且极易出错，风险较高。针对上述问题，税务机关从检验纳税人名称、预算科目代码、收款人开户银行及账号等信息有效性入手，以“自主设定”的方式实行监督规则的“盒子化”管理，对退库业务的项目、应退和已退金额、收款人信息及退税政策等“全要素”“全流程”进行“一体化扫描”，实现对原纳税情况审核、资金划拨等环节中的风险点进行精准识别，最大限度减少人工判断对退库过程的干预，规范自由裁量权行为，有效防范退库风险。
二、主要成效
（一）涉税办理效率大幅提高。海南省税务局和人民银行海口中心支行创新的退库新机制，为退税按下了“快进键”。2021年，全省已完成退税81472笔（不含ITS系统个人所得税汇算退税），同比增长46.9％，退税金额111.1亿元，退税时间由原来15.5个工作日缩短至4.4个工作日，提速71.9％，其中退库时间压缩至1.7个工作日，提速85.8％，成功破除退税过程中退库时限较长的等堵点问题，市场主体获得感和满意度大幅提升。
（二）纳税体验得到明显提升。自动开具收入退还书功能应用后，打通电子退税“最后一公里”，实现了“纳税人－税务机关－国库”三方业务流转和资料传递全流程“电子化”，减少纸质退库资料59000余份，减少纳税人缴费人往返41000多个来回，减轻了纳税人、税务人负担。
（三）退库风险得到有效防范。2021年以来，系统自动甄别出审核辅助标志错误、名称不一致、退库类型不匹配、收款人行号在支付系统中不存在、无政策文件或政策文件有误、无入库信息或超原缴库金额等7大类3259笔审核不通过的退库业务，涉及金额13.1亿元，在极大提高退库效率的同时，有效防范了退库风险，避免了国家税款的流失。
税库联动退税新机制有效疏通减税降费堵点，大幅提升退库速度，夯实退库数据基础，提升退库风险防控能力，解决了纳税人退库办理多头跑、耗时长、资料繁杂等难题，市场主体受益明显，极大提升了市场主体的获得感和满意度。
优化营商环境示范案例7
海口市运用“区块链＋电子保函”？拓宽投标担保渠道
海口市公共资源交易中心
为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》关于“充分发挥‘互联网＋’、大数据、区块链等现代信息技术作用，通过政务服务等平台建设规范政府服务标准、实现政务流程再造和政务服务‘一网通办’，加强数据有序共享，提升政府服务和治理水平”的总体要求，海口市公共资源交易中心积极探索运用区块链、大数据等现代化信息技术，上线运行“区块链＋电子保函”应用系统，着力打造规范、高效、便利的公共资源交易平台，持续优化公共资源交易领域营商环境。
一、主要做法
（一）夯实平台基础建设，积极探索运用区块链技术。全国各交易平台的电子保函系统多为独立建设的，尤其是在金融机构的保函授信阶段，企业首次使用时，需要填报复杂的材料供金融机构完成准入授信。海口市公共资源交易中心锚定交易主体信息跨省、跨区域、跨平台互认的堵点，主动加入由北京、广州、珠海三地共同发起成立的全国首个公共资源交易区块链共享应用平台并完成数据对接，运用区块链技术“链上”跨区域数据互认共享，实现了交易主体资信跨省域、跨平台的信息互通互认。
（二）拓宽投标担保渠道，多举措减轻企业投标负担。海口市公共资源交易中心在全国公共资源区块链共享应用平台的基础上着力推动、建设、使用“区块链＋电子保函”应用系统，于2021年1月18日正式上线运行。实现了企业资信的共享互认，做到一次准入、平台内多中心移动端开具电子保函，有效打破“信息孤岛”。在现金投标保证金、纸质保函等传统投标担保渠道之外，提供了另一担保渠道，为企业特别是中小微企业减轻投标成本负担，减少了因交易周期导致的投标担保资金滞留。
（三）加大推广应用力度，提高电子保函使用替代率。2021年8月9日海口市公共资源交易管理委员会印发了《关于全面推广应用电子保函的通知》，2021年8月16日起，进入海口市公共资源交易平台开展交易的依法必须招标的工程建设项目和政府采购项目，全面应用投标保证金电子保函。将“大力推广应用电子保函”纳入《海口市公共资源交易管理委员会办公室关于公共资源交易领域优化营商环境的若干措施（试行）》《海口市2021年招标投标指标领域优化营商环境任务清单》，鼓励海口市公共资源交易管理委员会各成员单位推广使用电子保函。
二、主要成效
（一）平台服务效能更高。海口市公共资源交易中心推动建设的“区块链＋电子保函”应用系统，有效助力招标采购活动提速增效。以移动APP的便捷化方式实现线上申请、核验、支付、提交、解密、承兑等，企业可通过移动端在线快速申请、递交投标电子保函，借助区块链技术做到一次准入申请，并在公共资源交易区块链共享应用平台上与已加入该平台的各地交易中心共享准入授信，实现跨区域线上办理电子投标保函。与现金投标保证金的传统担保方式相比，企业“一次都不用跑”即可全程在线办理投标业务，有效缓解企业的资金周转压力，切实减轻投标成本负担，提升办事便利程度。
（二）数据共享质量更优。以公共资源交易区块链共享应用平台为基础，与兄弟城市链上共享交易主体信息及失信名单等信息，精简了交易主体在不同区域开具保函时需重复填报、重复准入等繁琐流程，实现了企业综合信息的共享互认，做到一次准入、平台内多中心移动端开函，有效打破“信息孤岛”，实现数据共享。
（三）风险防范能力更强。通过区块链电子保函应用系统，充分利用区块链加密算法和可信互认的特点及数据加密防伪、信息透明、线上保真核验、电子留痕可追溯、不可篡改等诸多优势，有效加强保函数据保密性，在项目开标前，交易平台、金融服务平台均无法掌握全部潜在投标人名单及信息，有效规避了交易平台或软件开发公司泄露潜在投标人信息、开标前投标人名单泄露、纸质保函造假等潜在风险。
海口市公共资源交易平台运用区块链、大数据等现代化信息技术打造的“区块链＋电子保函”应用系统，大大提高了招标采购效率，提升了投标主体体验感，最大限度地规避了各类潜在风险，有效弥补了现金投标保证金及纸质保函等传统投标担保方式存在的资金滞压、退付耗时、不可跨区域办理等不足，为企业减轻投标成本负担，助力打造阳光交易、高效便捷的公共资源交易平台。截至2021年12月31日，共开具603单电子保函，为企业减少资金占有约2.19亿元。
优化营商环境示范案例8
海口新海港打破政企壁垒打造货车过海“新体验”
海口市交通运输和港航管理局
被誉为“黄金水道”的琼州海峡承担着海南省90％以上的生产生活物资和30％以上的旅客运输任务，作为内地与海南交通枢纽门户港、未来二线口岸的新海港是对接内地水路运输核心关口。为着力解决新海港大货车过海难、过海慢等长期被诟病问题，切实提升过海效率，2021年8月，海口市推行政企合署办公、简并多窗口业务、数据信息互联互通等系列举措，实现货车过海手续“一站式”办理，有效提升货车过海速度，打造了货
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